De fiscale voordelen van herfinanciering

De fiscale voordelen van de herfinanciering zijn een ander verhaal. Over het algemeen geldt de regel dat men bij een herfinanciering dezelfde fiscale voordelen blijft genieten als bij de eerste lening. Zo mag u de intresten van uw woonkrediet blijven aftrekken van uw totaal belastbaar roerend inkomen op voorwaarde dat de oorsrponkelijke lening het behouden of verwerven van een onroerend goed, als doel had. Als u ook wilt blijven profiteren van de bijkomende intrestaftrek en de belastingvermindering voor de kapitaalaflossingen, dan moeten de looptijden van de oude en de nieuwe lening samen 10 jaar bedragen. Er moet uiteraard ook rekening gehouden worden met de maximumschijf die op de oude lening van toepassing was. Als de oorspronkelijke lening niet-hypothecair gewaardborgd was, dan moet de herfinancieringslening zelf een looptijd hebben van 10 jaar om vermindering te kunnen genieten. Voor het jaar van de herfinanciering kunnen zowel kapitaalaflossingen worden aangegeven met betrekking tot de oorspronkelijke lening als met betrekking tot de herfinancieringslening. Het zou ons echter te ver leiden om deze berekening hier uit te leggen.

Wat bij herfinancieringsleningen gesloten na 1 januari 2005 van oude leningen?

Herfinancieringen van hypothecaire leningen die vóór 1 januari 2005 zijn afgesloten, vallen nog steeds onder de oude fiscale regeling, ook al wordt de herfinancieringslening zelf gesloten na 1 januari 2005. Het nieuwe fiscale regime zal niet van toepassing zijn.

Op welke leningen is het nieuwe regime van toepassing?

Om te kunnen genieten van de 'aftrek enige woning' moeten de volgende voorwaarden voldaan zijn.

• Er moet een hypothecaire inschrijving zijn voor de lening.
• Gesloten voor een minimum termijn van 10 jaar.
• Bij een instelling in de Europese Economische Ruimte.
• Met het doel om een eigen en enige woning te verwerven of te behouden.
• De woning moet in België gelegen zijn.
• De belastingplichtige moet eigenaar zijn van de woning.

De aard van de hypothecaire lening speelt als dusdanig geen rol meer indien bovenstaande voorwaarden vervuld zijn. Zowel hypothecaire leningen voor aankoop, bouw-, verbeterings-, aanpassings-, moderniserings- als voor onderhoudswerken van de woning komen in aanmerking.

Welk regime is voordeliger: het oude of het nieuwe?

Of het fiscaal voordeliger zal zijn onder het oude of het nieuwe regime, hangt af van de concrete omstandigheden. Om een exact antwoord te krijgen op die vraag, dient men dus eigenlijk geval per geval een berekening te maken.

Toch is het reeds mogelijk, na een eerste analyse, een aantal algemene conclusies te trekken.

• Voor de verwerving van een bestaande woning zal het nieuwe fiscale regime over het algemeen voordeliger zijn.
• Voor de verwerving van een nieuwe woning is het iets complexer, maar de oude fiscale regeling kan voordeliger zijn dan de nieuwe: dit zal voornamelijk zo zijn gedurende de eerste jaren (omdat onder het oude fiscale regime de bijkomende intrestaftrek de eerste jaren vrij hoog kan zijn en in latere jaren sterk kan teruglopen).
• Als algemene regel kan men stellen dat de nieuwe fiscale regeling voordeliger zal zijn indien het bedrag van de lening en het inkomen lager zullen zijn. Leningen voor grote bedragen voor nieuwbouw samen met hoge inkomens, zijn interessanter bij de oude regeling (zeker als er geoptimaliseerd wordt door enkel een hypothecaire inschrijving te nemen voor het maximale aftrekbare bedrag).

Vanaf wanneer is de nieuwe regeling van toepassing?

De nieuwe regeling trad in werking op 1 januari 2005 en is in principe van toepassing op hypothecaire leningen die gesloten werden na 1 januari 2005.

Dit betekent echter niet dat alle hypothecaire leningen die gesloten werden na 1 januari 2005 automatisch onder de nieuwe regeling zullen vallen. De oude regeling zal in ieder geval van toepassing blijven op leningen gesloten vóór 1 januari 2005. Voor de meeste belastingplichtigen die reeds een lening hebben lopen voor de enige woning, zal er in principe niets veranderen.

De datum waarop de lening is gesloten, bepaalt of de lening onder het nieuwe of het oude fiscaal regime zal vallen. Een lening die gesloten werd vóór 1 januari 2005, maar waarvan de hypothecaire akte pas verleden wordt voor de notaris na 1 januari 2005, wordt in principe beschouwd als een lening gesloten na 1 januari 2005.

Wat is het belastingvoordeel waarvan ik kan genieten onder de nieuwe fiscale regeling?

Voor de eigen en enige woning van de belastingplichtige, geldt één globale aftrek voor intresten, kapitaalaflossingen, premies van schuldsaldo verzekering of gemengde levensverzekering, de zogenaamde 'aftrek enige en eigen woning' of 'woonbonus'. Die 'aftrek enige en eigen woning' is onderhevig aan één enkel plafond.

De 'aftrek enige en eigen woning' of de 'woonbonus' kunnen we eigenlijk opsplitsen in twee aftrekposten, enerzijds de basisaftrek en anderzijds de bijkomende aftrek (waarvoor bepaalde voorwaarden worden gesteld) .

1. basisaftrek van 1.870 euro
   Voor de duur van de lening zal elke belastingplichtige (dus zowel de man als de vrouw) een bedrag van maximaal 1.870 euro kunnen aftrekken van het gezamenlijke netto belastbaar inkomen.
   
   
2. De bijkomende aftrek
   
   • Voor leningen voor enige woning: bijkomende aftrek van 620 euro
     Gedurende de eerste 10 jaar kan de basisaftrek van 1.870 euro per echtgenoot verhoogd worden met 620 euro op voorwaarde dat de lening betrekking heeft op de enige woning. Indien het gezin bijvoorbeeld eigenaar wordt van een tweede woning vóór 31 december van het inkomstenjaar, zal de bijkomende aftrek niet toegepast worden.
   • Voor grote gezinnen met drie of meer kinderen: bijkomende aftrek van 60 euro
     De verhoogde aftrek van 620 euro per echtgenoot zal nog verhoogd worden met 60 euro indien het gezin drie of meer kinderen heeft op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin de lening werd gesloten. Ook deze bijkomende aftrek zal niet toegepast worden indien het gezin bijvoorbeeld eigenaar is geworden van een tweede woning voor 31 december van het inkomstenjaar.

Met welke betalingen houdt men rekening voor de belastingvermindering onder de nieuwe regeling?

Onder de nieuwe fiscale regeling, kijkt men naar alle betalingen die de belastingplichtige deed tijdens het inkomstenjaar: de intrestbetalingen, de kapitaalaflossingen, de betaalde premies voor de schuldsaldoverzekering of gemengde levensverzekeringen uitsluitend ter waarborg van een hypothecaire lening. Al die betalingen worden globaal genomen en afgetrokken van het netto belastbaar inkomen van elke echtgenoot afzonderlijk weliswaar rekening houdend met het hierboven vermelde plafond.

Fiscus jaagt op belastinggeld buitenverblijven

De fiscus voert de controle op eigendommen van Belgen in het buitenland op. Dat heeft minister van Financiën Didier Reynders beloofd aan sp.a-Kamerlid Dirk Van der Maelen.

Tienduizenden Belgen "vergeten" hun tweede woonst aan te geven aan de Belgische fiscus en ontsnappen zo vaak aan de belastingen. Reynders heeft beloofd om in een aantal populaire vakantielanden informatie over de Belgische eigendommen op te vragen bij de lokale fiscus, of desnoods de onderhandelingen op te starten om zo'n informatie-uitwisseling mogelijk te maken.

Bron: Telex

Het nieuwe fiscale stelsel

De fiscus heeft de aftrekregels aantrekkelijker gemaakt voor modale gezinnen die een eerste woning bouwen of kopen. Daardoor kunt u een flink stuk van uw rentekosten recupereren via de fiscale aftrek. De hoeksteen van de nieuwe regeling is de woonbonus, een fiscale aftrek ongeacht uw inkomensniveau. Voor uw enige en eigen woning mag u 1.870 euro aftrekken per persoon en per inkomstenjaar. De eerste tien jaar komt daar nog eens 620 euro per persoon bovenop, ten minste als de woning uw enige woning blijft. Wie minstens drie kinderen ten laste heeft, mag jaarlijks nog eens 60 euro aftrekken.

Om te kunnen genieten van het nieuwe fiscale regime, dienen wel aan een aantal voorwaarden te zijn voldaan.

Pro fisco

Je betaalt beter de registratierechten pro fisco indien je weet dat de aankoopprijs veel lager ligt dan de werkelijke waarde.

Gewone quotiteit

Het maximaal ontleenbare bedrag bij een gewone quotiteit is gelilmiteerd tot 80% van de venale waarde.